ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارث
آوریل 28, 2025مهریه در طلاق توافقی را چگونه تعیین کنیم ؟
آوریل 28, 2025
سلام دوستان عزیز. امروز می خوام راجب مالیات بر ارث صحبت کنیم. نمی خوام زیاد حقوقی و رسمی توضیح بدم که گیج شین . سعی می کنم عامیانه براتون توضیح بدم .
پس اکر دنبال اطلاعات کامل و جامع و دقیقی از مالبات بر ارث هستید این مقاله برای همین نوشته شده است.
خوب اول می ریم سراغ سوالات شما در این زمینه :
مالیــــــات ارث اصلا چی هستش ؟
مالیات بـــر ارث یکی از انواع مالیات های مستقیمی می باشد که دولت به موجب نص صریح قانون مالیاتهای مستقیم در یافت می نماید به این شرح که :
هر گاه فردی فوت نماید و ورثه داشته باشد، وراث یا نماینده قانونی آنها می بایست
ابتدا نسبت به اخذ انحصار وراثت اقدام نمایند تا رسما وراث متوفی مشخص گردند
و همچنین مکلفند ظرف حداکثر یک سال از تاریخ فوت، به سازمان امور مالیاتی محل سکونت متوفی مراجعه و در اظهارنامه ای که فرم های مخصوص که توسط سازمان امور مالیاتی تهیه شده
اطلاعات هویتی و مکانی متوفی و وراث حین فوت و اموال و دارایی ها
و بدهی ها،هزینه های کفن و دفن و واجبات مالی و عبادی و دیون محقق و
مسلم متوفی را نظیر مهریه همسر درج نمایند.
اظهارنامه مالــیــــــــاتی ارثی
این اظهارنامه ها مورد رسیدگی قرار می گیرند و پس از ارزیابی اموال و دارایی های ابرازی یا شناسایی شده توسط خود سازمان به نرخ روز و کسر دیون و واجبات مالی و عبادی و هزینه کفن و دفن نتیجه رسیدگی خود را به وراث ابلاغ می نماید و هر یک از وراث به نسبت سهم الارث خود ملزم به پرداخت مالیات متعلقه خواهند شد.
ودر حقیقت بدون پرداخت این نوع از مالیات امکان هر گونه نقل و انتقال به صورت رسمی ممنوع خواهد بود و در حقیقت پرداخت این نوع مالیات از ارکان اساسی تنظیم سند رسمی می باشد و
دولت با استفاده از این ضمانت اجرای قوی به هدف خود نائل خواهد شد .
در ادامه باید عرض کنم انجام این وظیفه قانونی به وسیله ی مشاور مالیاتی متخصص در
این زمینه میتواند برای وراث مزایای خاصی داشته و آنها را از خطرات جبران ناپذیر نجات داده .
وکیل انحصار وراثت را چگونه انتخاب می کنند؟ بیشتر بدانید.
قانون مـالیــات بر ارث در سال 97 چه شرایطی دارد؟
به مانند سال 96 می باشد. البته این قانون در سال 95 دچار تغییرات عمده و اساسی شده است که در مقالات بعدی سایت به این تغییرات عمده اشاره خواهیم کرد.
مالیـات بـــــر ارث ملک مسکونی چقدر است؟
مالیــات بـــر ارث زمین- مغازه چگونه محاسبه می شود ؟
در صورتی که تاریخ فوت تا آخر سال ۱۳۹۴ باشد ۳۵ درصد می باشد و در صورتی که تاریخ فوت از ابتدای سال ۱۳۹۵ باشد برای مغازه ۳ درصد قیمت براورد شده توسط کارشناس اداره مالیات می باشد
که در این خصوص همچنین باید گفت Inheritance tax انبار تجاری ۵۰ درصد ارزش مغازه در واحد متر مربع می باشد و همچنین بالکن یک سوم (۱/۳) هر متر مربع تجاری می باشد
اجناس داخل مغازه نیز ارزیابی میشود که ۱۰ درصد ارزش اجناس مالیـات بر ارث اجناس داخل مغازه میشود.
مالـیـــــات بر اثر سپرده های بانکی در سال 97 چقدر هستند؟
از سال ۹۵ که تا به همین لحظه ۳ درصد می باشد یعنی ۳ درصد کل حساب بانکی به نحوی که در این خصوص باید عرض کرد که حساب ها و سپردهای بانکی از سال ۹۵ تا کنون از هیچ معافیت مالیاتی بهره مند نیستن و از کل سپرده این ۳ درصد لحاظ میشود .
در حالی که در مورد سپردهای بانکی قبل از سال ۹۵ ودر مورد افرادی که قبل سال ۹۵ فوت کرده اند و مشمول قانون قبلی می شوند باید عرض کرد ۸۰ درصد سپرده مشمول معافیت میشد و از بیست دردرصد باقی مانده به این شرح مالیات اخذ میشد:
سپرده بانکی تا پنج میلیون ۱۵ درصد
سپرده بانکی ۵ تا ۲۰ میلیون ۲۰ درصد
سپرده بانکی ۲۰ تا ۵۰ میلیون ۳۰درص
سپرده از ۵۰ میلیون به بالا ۳۵ درصد
مالیـــــات بر ارث ملک مسکونی چه میزان است ؟
هفت ونیم درصد قیمت منطقه ایی است قیمت منطقه ایی اصطلاحی است که در قوانین مخصوصا قوانین مالیاتی خیلی آن را میشنویم و منظور از آن قیمتی است که توسط کارشناسان اداره مالیات طبق ضوابط و فرمول های خاصی محاسله میشود و بدست میاد و با قیمت واقعی ملک متفاوت است وگاهی لالاتر ویا پایین تر از قیمت واقعی ملک است
مالیات بر ارث املاک تجاری، اداری و صنعتی. چه میزان است ؟
سه درصد از قیمت ارزیابی شده توسط کارشناس اداره مالیات
شرایط مالیـــات بـــر ارث زمین ملک تجاری کدامند؟
هفت ونیم درصد ارزش منطقه ایی در حقیقت باید گفت مالیات بر ورثه زمین و ملک مسکونی
با هم برابر است یعنی هفت ونیم درصد . فی الواقع زمین بدون بنا از حیث احتساب مالیات بر ارث
مانند ملک مسکونی است و در صورتی که بنا و ساختمان تجاری، اداری ، صنعتی ، دامداری و یا پرورش ماهی باشد کلا به میزان ۳ درثد قیمت برآورد شده توسط کارشناس اداره مالیات می باسد
البته این نکته را باید در نظر گرفت این ۳ درصد مربوط به حالتی است که تاریخ فوت
از ابتدای سال ۱۳۹۵ باشد در غیر این صورت ( یعنی حالتی که فوت قبل از سال ۱۳۹۵ باشد )
مالیات بر ارث اقلام فوق الذکر به میزان ۳۵درصد قیمت برآورد شده توسط کارشناس اداره مالیات می باشد 🔹🔹🔹🔹🔹🔹🔹
مالیات بر ارث پول نقد چه میزان است ؟
یکی از سوالهای خیلی رایج که معمولا به کرات از ما مشاورین مالیاتی پرسیده می شود همین سوال می باشد.
که در این خخصوص باید گفت اگر منظور از پول نقد سپرده و حساب های بانکی متوفی باشد کا
قبلا در قسمت مالیات متعلقهبه حساب ها و سپردهای بانکی در قبل و بعد از سال ۱۳۹۵ به صورت مبسوط توضیح داده شد .
ولی اگر منظور از پول نقد چیزی غیر از این موارد فوق الذکر باشد به عنوان مثال : پول های نقدی که متوفی در منزل شخصی خود و یا دوستان دارد و یا نزد اسخاص ثالث به امانت باشد در اینخصوص باید گفت
را توجه به اینکه امکان شناسایی چنین اموالی برای دولت عملا وجود ندارد وراث به راحتی
می توانند از معرفی چنین اموالی خودداری کرده و از این جهت مالیاتی پرداخت نکنند .
ولی نکته قابل توجه اینکه اگر پول نقد در صندوق های امانات اعم از دولتی و یا خصوصی باشد
در این صورت وراث باید( ۱۰ درصد) این مبالغ را به عنوان مالیات بر ارث پرداخت کنند
تمام مباحت ارثی مالیات را برایتان بازگو کردیم اما آیا راهکارهای برای کاهش این نوع از مالیات وجود دارد؟ بالطبع اگر کار را به کاردان بسپارید جلوی بسیازی از هزینه های اضافی را خواهید گرفت و این بنوعی بهترین نوع کاهش هزینه های مالیات بر ارث است . برای اطلاعات بیشتر با ما در تماس باشید.
سوالات شما
مالیات بر ارث ماشین دو درصد می باشد
عرض کنم‌که شما فرمودید سند ملک پدری شما وکالتی است باید عرض کنم وکالت با فوت از بین می‌رود در ادامه باید عرض کنم که در حال حاضر که پدر شما مرحوم شده و سند وکالتی با فوت پدر فاقد اعتبار شده است در اینجا فروشنده ملک اگر زنده باشد خودش و اگر در قید حیات نباشد وراث فروشنده باید به نام شما ورثه سند بزنند و اگر فروشنده و یا ورثه اش سند به نام شما ورثه نزنند شما باید علیه فروشنده و یا ورثه فروشنده دعوای الزام به تنظیم سند رسمی را مطرح کنید و در این صورت لازم نیست که مالیات بر ارث پرداخت کنید در صورت نیاز به اطلاعات بیشتر با شماره موجود درسایت نماس بگیرید لطفا
عرض کنم خدمت شما که انتقال با مبایعه نامه انتقال عادی محسوب میشود حتی اگر مبایعه نامه کد رهگیری هم داشته باشد بازهم این نوع معامله عادی محسوب میشود و چون عادی هست از نظر قانون ثبت همچنان نفر قبل مالک محسوب می شود بنابراین از نظر قانون جزء ترکه محسوب می شود و وراث باید مالیات بر ارث آن را باید پرداخت کنند در اینجا بنده دو راه حل به شما ارائه می دهم ۱- می توانید با خریداران توافق کنید و به آنها اعلام‌کنید که دعوای الزام به تنظیم سند رسمی علیه شما ورثه در دادگاه حقوقی مطرح کنند که در این صورت دادگاه با برسی مبایعه نامه و صحت و سلامت عقد بیع حکم به الزام به تنظیم سند رسمی می‌دهد و با ارائه این حکم به اداره مالیات از مالیات بر ارث معاف چرا که اصولا این مال در این خالت ارث ورثه محسوب نمی شود ۲- روش دوم این است که با توجه به اینکه مالیات بر ارث آپارتمان طبق قیمت منطقه ایی می باشد که مالیات در اینصورت کم است با پرداخت مالیات شرایط تنظیم سند را برای خریدار فراهم‌کنید و این کار در عرض یک هفته انجام میشود چرا که اگر مسیر دادگاه را اگر بخواهید بروید حداقل شش ماه زمان می برد در صورت نیاز به مشاوره بیشتر لطفا با شماره مندرج در سایت تماس بگیرید
وقتی یک فرد فوت می کند ترتیب تسویه اموالش به این شرح است ۱- در ابتدا هزینه کفن و دفن از اموال متونی برداشته می شود ۲- دوم دیون ممتاز مثل مهریه همسر متونی پرداخت میشود ۳- دیون عادی متونی پرداخت می شود ۴- وصیت های متونی انجام می شود البته وصیت تا ۱/۳اموال صحیح است ۵- ودر آخر نوبت به تقسیم ارث می رسد یعنی در این مرحله اموالی که باقی مانده متعلق به وراث می شود که به نسبت بین آنها تقسیم می شود بنابراین در ابتدا مهریه همسر متونی پرداخت می شود و پس از آن از باقی اموال مالیات پرداخت میشود ودر مورد قسمت دیگر سوال شما باید عرض کنم اتومبیل ها دو درصد. خانه هفت ونیم درصد ارزش معاملاتی. گاو رو که در اختیار خودتان هست ونیازی نیست که اعلام کنید و مالیاتی بپردازید امیدوارم جواب بنده شما رایانه کرده باشد
بله در قانون مالیات بر ارث سال ۹۵این امکان وجود دارد و معمولا ورثه سعی می کنن در ابتدا مالیات حساب بانکی را پرداخت و حساب را آزاد کنند و سپس به کمک این حساب مالیات سایر اموال را پرداخت کنند و این موضوع به استناد قانون خاصی نیست و در عمل و رویه به این شکل است که در این شرایط اظههارنانه مالیات بر ارث را صرفا در مورد حساب بانکی پر می کنن و بعد از اینکه اداره مالیات به این موضوع رسیدگی کرد و مالیات حساب بانکی تعیین و توسط ورثه پرداخت شد حساب باز نی شود و در مرحله بعد پرتو برای سایر اموال اظهارنانه پر می کنند
روی لینک آدرس مالیات بر ارث تهران کلیک کنید.
مقاله ای که خواندید از دسته مقالات آموزشی مالیات بر ارث می باشد که اگر نیازمند امور مالیاتی هستید با وکیل مالیات بر ارث شرکت تماس بگیرید.
68 Comments
با سلام و سپاس از سایت خوبتون
پدرم به تازگی فوت کردن. یک آپارتمان در هشتگرد و یک مسکن مهر که هنوز تحویل نگرفته اند دارند. 5فرزند و همسر دارن. بما گفته شد هیچ مالیاتی به خونه با ورثه زیاد تعلق نمیگیرد. با توجه به اینکه در شورای حل اختلاف بیان کردیم در این خانه زندگی میکنیم آیا مالیاتی به خونه تعلق میگیرد؟
اداره مالیات خود هشتگرد لز ما مالیات گرفته این با مالیات اداره دارایی فرق دارد؟
سپاسگزار میشوم پاسخ بفرمایید
سلام و عرض ادب
باید خدمت شما عرض کنم در قانون مالیات های مستقیم در این مورد اثتثنایی وجود ندارد و به این آپارتمان هم مالیات بر ارث تعلق می گیرد که میزان مالیات بر ارث این آپارتمان به میزان هفت درصد قیمت منطقه ایی می باشد
با عرض سلام و خسته نباشید.
پدر من در سال ۹۶ فوت شدن و یک باب مغازه سرقفلی از ایشان به ارث ماند. امسال برای مالیات بر ارث اقدام کردیم. می خواستم ببینم که الان که امکان ارزیابی اجناس داخل مغازه در زمان فوت وجود نداره مالیات بر اجناس چگونه محاسبه می شه؟ با تشکر از شما
سلام و عرض ادب
باید عرض کنم خدمت شما که با توجه به اینکه پدر بعد از سال ۹۵ مرحوم‌گردیدن و قوانین مالیاتی از سال ۹۵ تغییر کرده اند و مالیات بر ارث مغازه سرقفلی دار شما سه و نیم درصد قیمت روز می باشد و در مورد اجناس هم باید عرض کنم معادل ۱۰ درصد قیمت اجناس می باشد
و اگر به هر دلیلی از جمله خروج اجناس از مغازه و یا دلایل دیگر امکان ارزیابی اجناس داخل مغازه نباشد ممیز و کارشناس مالیاتی مربوطه با توجه به قرائن و امارات موجود و میزان فروش سالهای قبل و اینکه یک مغازه در آن شغل و در آن محدوده معمولا چه میزان جنس داخل مغازه میریزند و‌چه میزان دپو و یا انبار می کنند ؟ یک محدوده و میانگین در نظر می گیرد و بر اساس آن اجناس را ارزیابی می کند
با تشکر خلیلیان
سلام وعرض ادب،پدرم به تازگی فوت کرده اندشش فرزند ویک همسر دارند، یک منزل مسکونی اوقافی دارن تقریبا به مبلغ۲ میلیارد و یک مغازه هم از حیاط منزل گرفتیم ولی مجوزندارد وحکم ماده۱۰۰ روش خورده چقدر از مبلغ خونه واسه مالیات میره؟وآیا به این مغازه هم مالیات تعلق میگیرد؟
۲-مبلغ۱۸۰ میلیون وجه نقد توی بانک دارن که درواقع مال من هست و باپدرم سالهاست ک مشترکش کردم وحق برداشت هریک به تنهایی داریم ولی ۵۰ به ۵۰ هست آیا به این پول مالیات تعلق میگیرد؟واگر بله چ مقدار؟
سلام و عرض ادب
در مورد منزل مسکونی باید عرض کنم مالیات بر ارث منزل هفت درصد قیمت منطقه ایی می باشد
که در مورد قیمت منطقه ایی در بخش های دیگر سایت توضیح داده شده
در مورد مغازه هم باید عرض کنم مغازه سرقفلی ندارد که گویا به همین شکل است و صرفا مالکیت است که البته در این خصوق هم گویا مشکل دارید معازه هم هفت درصد فیمت منطقه ایی
و در مورد حساب بانکی باید عرض کنم با توجه به استراکی بودن به نیمی از آن مالیات بر ارث تعلق می گیرد
سلام و احترام
در مورد قائم مقامی نوه ها به جای مادرشان که سال ٩٧ فوت شده و پدربزرگ(مادری) که سال ٨۵ فوت شده است و یک باب مغازه تجاری ارث تمامی ورثه می باشد و تقسیم نشده و قائم مقامان میخواهند نامشان در گواهی حصر وراثت جایگزین نام مادرشان شود چه مقدار مالیات بر ارث باید بپردازند و باید قبل از تقسیم پرداخت شود؟ متشکرم
سلام و عرض ادب در مورد مالیات بر ارث که از طریق قائم مقامی به نوها می رسد باید عرض کنم میزان ارث و مالیات بر ارث دقیقا به همان میزانی است که بهدمادر مرحوم تعلق میگرفته
سلام و احترام در مورد قائم مقامی نوه ها به جای مادرشان که سال ٩٧ فوت شده و پدربزرگ(مادری) که سال ٨۵ فوت شده است و یک باب مغازه تجاری ارث تمامی ورثه می باشد و تقسیم نشده و قائم مقامان میخواهند نامشان در گواهی حصر وراثت جایگزین نام مادرشان شود چه مقدار مالیات بر ارث باید بپردازند و باید قبل از تقسیم پرداخت شود؟ متشکرم
با سلام و احترام؛
پدر بنده در سال 99 فوت کردند و یک مغازه طلا فروشی بصورت سرقفلی دارند . در خصوص مالیات بر ارث مغازه میخواستم بدونم که آیا مغازه سرقفلی طلافروشی مانند دیگر مغازه ها (بر اساس قانون جدید 3/5 درصد ) محاسبه می گردد یا بصورت دیگه ای محاسبه می گردد. موضوع دیگر اینکه اجناس طلای موجود در مغازه در هنگام مریضی پدرم از مغازه خارج گردیده و داخل مغازه طلایی موجود نیست، آیا در هنگام محاسبه اموال کارشناس سازمان دارایی در صورت نبود طلا می تواند ایرادی بگیرد یا خیر؟ یا اگر ما نخواهیم اموال داخل مغازه محاسبه نگردد و فقط سرقفلی محاسبه شود از سوی کارشناس سازمان دارایی ایرادی وارد هست؟
سلام و عرض ادب
خواهر من در سال ۹۹ فوت کرده ، ۳ دانگ از اپارتمان مسکونی به نام ایشان است که پدرم به نامشان کرده است گواهی انحصار وراثت صادر شده است. ایا مالیات بر ارث به ان تعلق میگیرد؟
اگر شامل میشود به کجا باید مراجعه کرد ؟ ممنون از راهنمایی شما
با سلام وقت تون بخیر تشکر بابت سایت خوبتون
پدر اینجانب امسال فوت کردن حال برای پرداخت مهریه مادر آیا کفایت می کند که فقط در برگه اظهار نامه مالیاتی بیان شود ، تا مهریه بصورت قانونی پرداخت شود یا باید شکایت حقوقی انجام بشود.برای پرداخت مهریه تمام وراث رضایت دارند .ممنون میشم راهنمایی بفرمایید.
تشکر فراوان از وقتی که برای راهنمایی میزارید.
با عرض سلام
یک سوال داشتم از خدمتتون. اگر مادری قبل از فوت شدن خانه ی خود را به نام فرزندانش بزند. ایا پس از فوت شدن مالیاتی به آن خانه تعلق میگیرد؟
سلام وقت بخیر
پدر من حدودا یک سال ونیم پیش سال 99 فوت کرد ه میزان سپرده بانکی ایشون بیشتراز 50 میلیون تومان می باشد میزان درصد مالیات این سپرده چقدر است؟واداره مالیات از من خواسته میزان سود سپرده زمان فوت تا زمان حال بهشون بدم این کار به چه دلیل می باشد؟آیا میزان سود سپرده زمان فوت تا به الان مطلق به دارایی می باشد یا خیر؟