مشاور مالیاتی | وکیل طلاق و خانواده | خلیلیان
من یک وکیل هستم ؟؟! وکیل , مشاوره حقوقی , وکیل دادگستری, وکیل حقوقی , وکیل طلاق , وکیل پایه یک دادگستری , مشاوره طلاق , وکیل خانواده , هزینه وکیل طلاق و خانواده در تهران , مشاوره تلفنی وکیل

مالیات بر ارث

سلام دوستان عزیز. امروز می خوام راجب مالیات بر ارث صحبت کنیم. نمی خوام زیاد حقوقی و رسمی توضیح بدم که گیج شین . سعی می کنم عامیانه براتون توضیح بدم .
پس اکر دنبال اطلاعات کامل و جامع و دقیقی از مالبات بر ارث هستید این مقاله برای همین نوشته شده است.

از صفر تا صد مالیات بر ارث در سال ۹۸

خوب اول می ریم سراغ سوالات شما در این زمینه :

  • مالیات بر ارث اصلا چی هستش ؟
  • قانون مالیـــات بر ارث در سال ۹۷ چه شرایطی دارد؟
  • مالیات بر ارث ملک مسکونی چقدر است؟
  • مالیات بر اثر سپرده های بانکی در سال ۹۷ چقدر هستند؟
  • مالیات بر ارث چند درصد است؟
  • مالیات بر ارث مغازه چگونه محاسبه می شود؟
  • مالیات بر ارث زمین چگونه محاسبه می شود ؟
  • شرایط مالیات بر ارث زمین ملک تجاری کدامند؟
  • شرایط مالیات بر ارث پول نقد چگونه است ؟
مالیات بر ارث

مالیــــــات بر ارث اصلا چی هستش ؟

مالیــات ــبر ارث چیست ؟

مالیات بـــر ارث یکی از انواع مالیات های مستقیمی می باشد که دولت به موجب نص صریح قانون مالیاتهای مستقیم در یافت می نماید به این شرح که :

هر گاه فردی فوت نماید و ورثه داشته باشد، وراث یا نماینده قانونی آنها  می بایست
ابتدا نسبت به اخذ انحصار وراثت اقدام نمایند تا رسما وراث متوفی مشخص گردند
و همچنین مکلفند ظرف حداکثر یک سال از تاریخ فوت، به سازمان امور مالیاتی محل سکونت متوفی مراجعه و در اظهارنامه ای  که فرم های مخصوص که توسط سازمان امور مالیاتی تهیه شده
اطلاعات هویتی و مکانی متوفی و وراث حین فوت  و اموال و دارایی ها
و بدهی ها،هزینه های کفن و دفن و واجبات مالی و عبادی و دیون محقق و
مسلم  متوفی را نظیر مهریه همسر  درج نمایند.

اظهارنامه مالــیــــــــات بر ارث

این اظهارنامه ها مورد رسیدگی قرار می گیرند و پس از ارزیابی اموال و دارایی های ابرازی یا شناسایی شده توسط خود سازمان به نرخ روز و کسر دیون و واجبات مالی و عبادی و هزینه کفن و دفن نتیجه رسیدگی خود را به وراث ابلاغ می نماید و هر یک از وراث به نسبت سهم الارث خود ملزم به پرداخت مالیات متعلقه خواهند شد. 

ودر حقیقت بدون پرداخت این نوع از مالیات امکان هر گونه نقل و انتقال به صورت رسمی ممنوع خواهد بود  و در حقیقت پرداخت این نوع مالیات از ارکان اساسی تنظیم سند رسمی می باشد و
دولت با استفاده از این ضمانت اجرای قوی به هدف خود نائل خواهد شد .
در ادامه باید عرض کنم انجام این وظیفه قانونی به وسیله ی مشاور مالیاتی متخصص در
این زمینه میتواند برای وراث مزایای خاصی داشته و آنها را از خطرات جبران ناپذیر نجات داده .

قانون مـالیــات بر ارث در سال ۹۷ چه شرایطی دارد؟

قانون مالـیات بر ارث سال ۹۷ به مانند سال ۹۶ می باشد. البته این قانون در سال ۹۵ دچار تغییرات عمده و اساسی شده است که در مقالات بعدی سایت به این تغییرات عمده اشاره خواهیم کرد.

مالیـات بـــــر ارث ملک مسکونی چقدر است؟

مالیــات بـــر ارث زمین- مغازه چگونه محاسبه می شود ؟

در صورتی که تاریخ فوت تا آخر سال ۱۳۹۴ باشد مالـیات بر ارث مغازه ۳۵ درصد می باشد و در صورتی که تاریخ فوت از ابتدای سال ۱۳۹۵ باشد مالیات بر ارث مغازه ۳ درصد قیمت براورد شده توسط کارشناس اداره مالیات می باشد
که در این خصوص همچنین باید گفت مالیــات بر ارث انبار تجاری ۵۰ درصد ارزش مغازه در واحد متر مربع می باشد و همچنین بالکن یک سوم (۱/۳) هر متر مربع تجاری می باشد

اجناس داخل مغازه نیز ارزیابی میشود که ۱۰ درصد ارزش اجناس مالیـات بر ارث اجناس داخل مغازه میشود.

مالـیـــــات بر اثر سپرده های بانکی در سال ۹۷ چقدر هستند؟

مـالیات بر ارث حساب های بانکی از سال ۹۵ که تا به همین لحظه ۳ درصد می باشد یعنی ۳ درصد کل حساب بانکی به نحوی که در این خصوص باید عرض کرد که حساب ها و سپردهای بانکی از سال ۹۵ تا کنون از هیچ معافیت مالیاتی بهره مند نیستن و از کل سپرده این ۳ درصد لحاظ میشود .

در حالی که در مورد سپردهای بانکی قبل از سال ۹۵ ودر مورد افرادی که قبل سال ۹۵ فوت کرده اند و مشمول قانون قبلی می شوند باید عرض کرد ۸۰ درصد سپرده مشمول معافیت میشد و از بیست دردرصد باقی مانده به این شرح مالیات اخذ میشد:


سپرده بانکی تا پنج میلیون ۱۵ درصد
سپرده بانکی ۵ تا ۲۰ میلیون ۲۰ درصد
سپرده بانکی ۲۰ تا ۵۰ میلیون ۳۰درص
سپرده از ۵۰ میلیون به بالا ۳۵ درصد

مالیـــــات بر ارث ملک مسکونی چه میزان است ؟


هفت ونیم درصد قیمت منطقه ایی است قیمت منطقه ایی اصطلاحی است که در قوانین مخصوصا قوانین مالیاتی خیلی آن را میشنویم و منظور از آن قیمتی است که توسط کارشناسان اداره مالیات طبق ضوابط و فرمول های خاصی محاسله میشود و بدست میاد و با قیمت واقعی ملک متفاوت است وگاهی لالاتر ویا پایین تر از قیمت واقعی ملک است

مالیات بر ارث املاک تجاری، اداری و صنعتی. چه میزان است ؟


سه درصد از قیمت ارزیابی شده توسط کارشناس اداره مالیات

شرایط مالیـــات بـــر ارث زمین ملک تجاری کدامند؟

هفت ونیم درصد ارزش منطقه ایی در حقیقت باید گفت مالیات بر ارث زمین و ملک مسکونی
با هم برابر است یعنی هفت ونیم درصد . فی الواقع زمین بدون بنا از حیث احتساب مالیات بر ارث
مانند ملک مسکونی است و در صورتی که بنا و ساختمان تجاری، اداری ، صنعتی ، دامداری و یا پرورش ماهی باشد کلا به میزان ۳ درثد قیمت برآورد شده توسط کارشناس اداره مالیات می باسد
البته این نکته را باید در نظر گرفت این ۳ درصد مربوط به حالتی است که تاریخ فوت
از ابتدای سال ۱۳۹۵ باشد در غیر این صورت ( یعنی حالتی که فوت قبل از سال ۱۳۹۵ باشد )
مالیات بر ارث اقلام فوق الذکر به میزان ۳۵درصد قیمت برآورد شده توسط کارشناس اداره مالیات می باشد 🔹🔹🔹🔹🔹🔹🔹

مالیات بر ارث پول نقد چه میزان است ؟


یکی از سوالهای خیلی رایج در بحث مالیات بر ارث که معمولا به کرات از

ما مشاورین مالیاتی پرسیده می شود این است کهمالیات بر ارث پول نقد چقدر است ؟

که در این خخصوص باید گفت اگر منظور از پول نقد سپرده و حساب های بانکی متوفی باشد کا
قبلا در قسمت مالیات متعلقهبه حساب ها و سپردهای بانکی در قبل و بعد از سال ۱۳۹۵ به صورت مبسوط توضیح داده شد .


ولی اگر منظور از پول نقد چیزی غیر از این موارد فوق الذکر باشد به عنوان مثال : پول های نقدی که متوفی در منزل شخصی خود و یا دوستان دارد و یا نزد اسخاص ثالث به امانت باشد در اینخصوص باید گفت
را توجه به اینکه امکان شناسایی چنین اموالی برای دولت عملا وجود ندارد وراث به راحتی
می توانند از معرفی چنین اموالی خودداری کرده و از این جهت مالیاتی پرداخت نکنند .


ولی نکته قابل توجه اینکه اگر پول نقد در صندوق های امانات اعم از دولتی و یا خصوصی باشد
در این صورت وراث باید( ۱۰ درصد) این مبالغ را به عنوان مالیات بر ارث پرداخت کنند

Share

You may also like...

11 Responses

  1. اسدالله کاظمی گفت:

    با سلام و خسته نباشید بسیار عالی بود تشکرم

  2. احسان گفت:

    سلام و خسته نباشید.
    ببخشید آیا در قانون مالیات بر ارث بعد سال ۹۵ این امکان وجود دارد که با پرداخت مالیات بخشی از ترکه (مثلا حساب بانکی) به آن دسترسی پیدا کنیم تا به وسیله آن مالیات بقیه اموال را هم پرداخت کنیم. در این صورت لطف میفرمایید بفرمایید در کدام ماده این حق داده شده است؟
    با تشکر

    • irtaxlawyer1 گفت:

      بله در قانون مالیات بر ارث سال ۹۵این امکان وجود دارد
      و معمولا ورثه سعی می کنن

      در ابتدا مالیات حساب بانکی را پرداخت و حساب را آزاد کنند و سپس به کمک این حساب مالیات سایر اموال را پرداخت کنند

      و این موضوع به استناد قانون خاصی نیست و در عمل و رویه به این شکل است که در این شرایط اظههارنانه مالیات بر ارث را صرفا در مورد حساب بانکی پر می کنن و بعد از اینکه اداره مالیات به این موضوع رسیدگی کرد و مالیات حساب بانکی تعیین و توسط ورثه پرداخت شد حساب باز نی شود و در مرحله بعد پرتو برای سایر اموال اظهارنانه پر می کنند

  3. سپیده گفت:

    با عرض سلام و خسته نباشید، برای مالیات بر ارثی که تاریخ فوت قبل از سال ۹۵ بوده، از هیچ طریقی نمیشه تخفیف گرفت و میزان مالیات رو تعدیل کرد؟ و سوال دیگه اینکه قیمت گذاری توسط کارشناس بر اساس قیمت واقعی روز هستش یا مبانی و اصول خاصی داره؟

    • irtaxlawyer1 گفت:

      سلام و عرض ادب
      در ابتدا برای بنده مشخص کنید اموال متونی چه نوع مالی هستند تا بنده به طور دقیق در مورد نو‌ع و شیوه قیمت گذرای برای شما توضیح بدم چرا که در مورد هر مال به عنوان مثال خانه آپارتمان مغازه و غیره شیوه قیمت گذرای متفاوت و تابع قواعد خاصی هست
      و اینکه آیا می‌شود مالیات را کم کرد باید عرض کنم همکاران با تجربه بنده در این زمینه با توجه به تجربه کاری و دانش مالیاتی بالای خود بهترین راه حل را به شما ارائه خواهند داد که متناسب ترین مالیات ممکن را پرداخت کنید

  4. ایمان گفت:

    سلام
    خسته نباشبد.جناب در صورتی که شخصی در سال ۹۸فوت کند و دارای یک فرزند باشد.اگر همسر درخواست مهریه کند اول مهریه ای همسر پرداخت میشود و بعد از پرداخت مهریه مالیات از باقیمانده ای ارث کسر می‌شود یا خیر اول مالیات کسر می‌شود بعد مهریه پرداخت میشود؟ اگر شخصی یک منزل مسکونی،یک ماشین سواری و یک ماشین سنگین و تعدادی گاو و از یک گاوداری بصورت شراکتی سهم و ارث داشته باشد میزان مالیاتی که برای هر کدام در نظر گرفته میشود چقدر است؟ممنون

    • irtaxlawyer1 گفت:

      لام و عرض ادب
      خدمت شما عارضم وقتی یک فرد فوت می کند ترتیب تسویه اموالش به این شرح است
      ۱- در ابتدا هزینه کفن و دفن از اموال متونی برداشته می شود
      ۲- دوم دیون ممتاز مثل مهریه همسر متونی پرداخت می‌شود
      ۳- دیون عادی متونی پرداخت می شود

      ۴- وصیت های متونی انجام می شود البته وصیت تا ۱/۳اموال صحیح است
      ۵- ودر آخر نوبت به تقسیم ارث می رسد یعنی در این مرحله اموالی که باقی مانده متعلق به وراث می شود که به نسبت بین آنها تقسیم می شود
      بنابراین در ابتدا مهریه همسر متونی پرداخت می شود و پس از آن از باقی اموال مالیات پرداخت می‌شود
      ودر مورد قسمت دیگر سوال شما باید عرض کنم اتومبیل ها دو درصد.
      خانه هفت ونیم درصد ارزش معاملاتی.
      گاو رو که در اختیار خودتان هست ونیازی نیست که اعلام کنید و مالیاتی بپردازید
      امیدوارم جواب بنده شما رایانه کرده باشد

  5. حمید گفت:

    سلام
    آیا مالیات بر ارث آپارتمان مسکونی در زمان فروش و در دفترخانه اسناد رسمی محاسبه و به حساب اداره مالیات واریز می‌گردد یا اینکه وراث باید پیش از فروش و با مراجعه به اداره مالیات نسبت به پرداخت آن اقدام کنند؟ در مورد مالیات حساب بانکی چطور؟ آیا در بانک مالیات از موجودی کسر شده و مابقی به ورثه پرداخت می‌شود؟
    با سپاس

    • irtaxlawyer1 گفت:

      سلام. و عرض ادب
      مفاصا حساب مالیات بر ارث را سازمان امور مالیاتی صادر میکند و در نتیجه مالیات آنرا وصول میکند.
      و هیچ ارتباطئ به دفترخانه ندار د همچنین بانک نمی تواند چیزی از حساب وراث را بابت مالیات کم کند.

  6. مهنوش گفت:

    با سلام خدمتتون
    آپارتمان کوچکی داشتم که به نام مادرم زده بودم.سال۹۲ فروختم.به علت وام انتقال سند انجام نشد. دو سال پیش مادرم فوت کردن و حالا که میخوام انتقال سند رو انجام بدم میگن مالیات بر ارث باید پرداخت بشه.
    ما سال ۹۲ مبایعه نامه امضا کردیم.
    حالا سوالم اینه که مگر مبایعه نامه سند رسمی نیست؟؟
    چرا ما باید برای ملک فروخته شده مالیات بدیم

    • irtaxlawyer1 گفت:

      سلام و عرض ادب
      عرض کنم خدمت شما که انتقال با مبایعه نامه انتقال عادی محسوب می‌شود حتی اگر مبایعه نامه کد رهگیری هم داشته باشد بازهم این نوع معامله عادی محسوب می‌شود و چون عادی هست از نظر قانون ثبت همچنان نفر قبل مالک محسوب می شود بنابراین از نظر قانون جزء ترکه محسوب می شود و وراث باید مالیات بر ارث آن را باید پرداخت کنند
      در اینجا بنده دو راه حل به شما ارائه می دهم
      ۱- می توانید با خریداران توافق کنید و به آنها اعلام‌کنید که دعوای الزام به تنظیم سند رسمی علیه شما ورثه در دادگاه حقوقی مطرح کنند که در این صورت دادگاه با برسی مبایعه نامه و صحت و سلامت عقد بیع حکم به الزام به تنظیم سند رسمی می‌دهد و با ارائه این حکم به اداره مالیات از مالیات بر ارث معاف چرا که اصولا این مال در این خالت ارث ورثه محسوب نمی شود
      ۲- روش دوم این است که با توجه به اینکه مالیات بر ارث آپارتمان طبق قیمت منطقه ایی می باشد که مالیات در اینصورت کم است با پرداخت مالیات شرایط تنظیم سند را برای خریدار فراهم‌کنید و این کار در عرض یک هفته انجام می‌شود چرا که اگر مسیر دادگاه را اگر بخواهید بروید حداقل شش ماه زمان می برد
      در صورت نیاز به مشاوره بیش‌تر لطفا با شماره مندرج در سایت تماس بگیرید

پاسخی بگذارید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

09198855108