مالیات بر ارث و محاسبه انواع مختلف آن

سلام دوستان عزیز. امروز می خوام راجب مالیات بر ارث صحبت کنیم. نمی خوام زیاد حقوقی و رسمی توضیح بدم که گیج شین . سعی می کنم عامیانه براتون توضیح بدم .
پس اکر دنبال اطلاعات کامل و جامع و دقیقی از مالبات بر ارث هستید این مقاله برای همین نوشته شده است.

ماده۱۷ قانون مالیات بر ارث

از صفر تا 100 مالیات بر ارث در سال 99

خوب اول می ریم سراغ سوالات شما در این زمینه :

مالیــــــات ارث اصلا چی هستش ؟

مالیات بـــر ارث یکی از انواع مالیات های مستقیمی می باشد که دولت به موجب نص صریح قانون مالیاتهای مستقیم در یافت می نماید به این شرح که :

هر گاه فردی فوت نماید و ورثه داشته باشد، وراث یا نماینده قانونی آنها  می بایست
ابتدا نسبت به اخذ انحصار وراثت اقدام نمایند تا رسما وراث متوفی مشخص گردند
و همچنین مکلفند ظرف حداکثر یک سال از تاریخ فوت، به سازمان امور مالیاتی محل سکونت متوفی مراجعه و در اظهارنامه ای  که فرم های مخصوص که توسط سازمان امور مالیاتی تهیه شده
اطلاعات هویتی و مکانی متوفی و وراث حین فوت  و اموال و دارایی ها
و بدهی ها،هزینه های کفن و دفن و واجبات مالی و عبادی و دیون محقق و
مسلم  متوفی را نظیر مهریه همسر  درج نمایند.

اظهارنامه مالــیــــــــاتی ارثی

این اظهارنامه ها مورد رسیدگی قرار می گیرند و پس از ارزیابی اموال و دارایی های ابرازی یا شناسایی شده توسط خود سازمان به نرخ روز و کسر دیون و واجبات مالی و عبادی و هزینه کفن و دفن نتیجه رسیدگی خود را به وراث ابلاغ می نماید و هر یک از وراث به نسبت سهم الارث خود ملزم به پرداخت مالیات متعلقه خواهند شد. 

ودر حقیقت بدون پرداخت این نوع از مالیات امکان هر گونه نقل و انتقال به صورت رسمی ممنوع خواهد بود  و در حقیقت پرداخت این نوع مالیات از ارکان اساسی تنظیم سند رسمی می باشد و
دولت با استفاده از این ضمانت اجرای قوی به هدف خود نائل خواهد شد .
در ادامه باید عرض کنم انجام این وظیفه قانونی به وسیله ی مشاور مالیاتی متخصص در
این زمینه میتواند برای وراث مزایای خاصی داشته و آنها را از خطرات جبران ناپذیر نجات داده .

وکیل انحصار وراثت را چگونه انتخاب می کنند؟ بیشتر بدانید.

قانون مـالیــات بر ارث در سال 97 چه شرایطی دارد؟

به مانند سال 96 می باشد. البته این قانون در سال 95 دچار تغییرات عمده و اساسی شده است که در مقالات بعدی سایت به این تغییرات عمده اشاره خواهیم کرد.

مالیـات بـــــر ارث ملک مسکونی چقدر است؟

مالیــات بـــر ارث زمین- مغازه چگونه محاسبه می شود ؟

در صورتی که تاریخ فوت تا آخر سال ۱۳۹۴ باشد ۳۵ درصد می باشد و در صورتی که تاریخ فوت از ابتدای سال ۱۳۹۵ باشد برای مغازه ۳ درصد قیمت براورد شده توسط کارشناس اداره مالیات می باشد
که در این خصوص همچنین باید گفت Inheritance tax انبار تجاری ۵۰ درصد ارزش مغازه در واحد متر مربع می باشد و همچنین بالکن یک سوم (۱/۳) هر متر مربع تجاری می باشد

اجناس داخل مغازه نیز ارزیابی میشود که ۱۰ درصد ارزش اجناس مالیـات بر ارث اجناس داخل مغازه میشود.

مالـیـــــات بر اثر سپرده های بانکی در سال 97 چقدر هستند؟

از سال ۹۵ که تا به همین لحظه ۳ درصد می باشد یعنی ۳ درصد کل حساب بانکی به نحوی که در این خصوص باید عرض کرد که حساب ها و سپردهای بانکی از سال ۹۵ تا کنون از هیچ معافیت مالیاتی بهره مند نیستن و از کل سپرده این ۳ درصد لحاظ میشود .

در حالی که در مورد سپردهای بانکی قبل از سال ۹۵ ودر مورد افرادی که قبل سال ۹۵ فوت کرده اند و مشمول قانون قبلی می شوند باید عرض کرد ۸۰ درصد سپرده مشمول معافیت میشد و از بیست دردرصد باقی مانده به این شرح مالیات اخذ میشد:

سپرده بانکی تا پنج میلیون ۱۵ درصد
سپرده بانکی ۵ تا ۲۰ میلیون ۲۰ درصد
سپرده بانکی ۲۰ تا ۵۰ میلیون ۳۰درص
سپرده از ۵۰ میلیون به بالا ۳۵ درصد

مالیـــــات بر ارث ملک مسکونی چه میزان است ؟

هفت ونیم درصد قیمت منطقه ایی است قیمت منطقه ایی اصطلاحی است که در قوانین مخصوصا قوانین مالیاتی خیلی آن را میشنویم و منظور از آن قیمتی است که توسط کارشناسان اداره مالیات طبق ضوابط و فرمول های خاصی محاسله میشود و بدست میاد و با قیمت واقعی ملک متفاوت است وگاهی لالاتر ویا پایین تر از قیمت واقعی ملک است

مالیات بر ارث املاک تجاری، اداری و صنعتی. چه میزان است ؟

سه درصد از قیمت ارزیابی شده توسط کارشناس اداره مالیات

شرایط مالیـــات بـــر ارث زمین ملک تجاری کدامند؟

هفت ونیم درصد ارزش منطقه ایی در حقیقت باید گفت مالیات بر ورثه زمین و ملک مسکونی
با هم برابر است یعنی هفت ونیم درصد . فی الواقع زمین بدون بنا از حیث احتساب مالیات بر ارث
مانند ملک مسکونی است و در صورتی که بنا و ساختمان تجاری، اداری ، صنعتی ، دامداری و یا پرورش ماهی باشد کلا به میزان ۳ درثد قیمت برآورد شده توسط کارشناس اداره مالیات می باسد
البته این نکته را باید در نظر گرفت این ۳ درصد مربوط به حالتی است که تاریخ فوت
از ابتدای سال ۱۳۹۵ باشد در غیر این صورت ( یعنی حالتی که فوت قبل از سال ۱۳۹۵ باشد )
مالیات بر ارث اقلام فوق الذکر به میزان ۳۵درصد قیمت برآورد شده توسط کارشناس اداره مالیات می باشد 🔹🔹🔹🔹🔹🔹🔹

مالیات بر ارث پول نقد چه میزان است ؟

یکی از سوالهای خیلی رایج که معمولا به کرات از ما مشاورین مالیاتی پرسیده می شود همین سوال می باشد.

که در این خخصوص باید گفت اگر منظور از پول نقد سپرده و حساب های بانکی متوفی باشد کا
قبلا در قسمت مالیات متعلقهبه حساب ها و سپردهای بانکی در قبل و بعد از سال ۱۳۹۵ به صورت مبسوط توضیح داده شد .

ولی اگر منظور از پول نقد چیزی غیر از این موارد فوق الذکر باشد به عنوان مثال : پول های نقدی که متوفی در منزل شخصی خود و یا دوستان دارد و یا نزد اسخاص ثالث به امانت باشد در اینخصوص باید گفت
را توجه به اینکه امکان شناسایی چنین اموالی برای دولت عملا وجود ندارد وراث به راحتی
می توانند از معرفی چنین اموالی خودداری کرده و از این جهت مالیاتی پرداخت نکنند .

ولی نکته قابل توجه اینکه اگر پول نقد در صندوق های امانات اعم از دولتی و یا خصوصی باشد
در این صورت وراث باید( ۱۰ درصد) این مبالغ را به عنوان مالیات بر ارث پرداخت کنند

سوالات شما